Šajā piemērā skaidrots, kā reģistrēt iepriekšējā periodā iegādātu preču atgriešanu, lietojot PVN paraugspecifikāciju.
Ja uzņēmumam ir pielāgota PVN specifikācija, lietojamie PVN kodi var atšķirties.
Darījuma apraksts:
Septembrī no SIA Maxima Latvija (LV40003520643) saņemts kredītrēķins par augustā iegādātu preču atgriešanu:
precēm piemēro PVN standartlikmi;
kredītrēķina summa ir 200.00 EUR bez PVN, PVN 42.00 EUR.
Kā reģistrēt:
Lai noteiktu, kā aizpildīt ar PVN saistītos laukus – likmi, summas tipu un PVN kodu, jāskatās, kāda PVN kārtība tiek piemērota darījumam.
Tā ir iegādes kreditēšana (priekšnodokļa samazināšana), kas notiek citā periodā nekā pats darījums. Tāpēc kontējumā lieto speciālu PVN kodu "KRA", un PVN deklarācijā samazinājums tiek uzrādīts korekciju rindā.
Piemērs kontējumu rindu uzpildīšanai:
Rezultāts PVN deklarācijā – tiek izmantota korekciju rinda:
Rezultāts pielikumā PVN1-I:
Ja preces atgriež tajā pašā periodā, kurā tās iegādātas, lieto to pašu PVN kodu, kas lietots darījumam. Darījuma vērtības samazināšanu nodrošina dokumenta tips Kredītrēķins vai Preču atgriešanas kontējums.
Vairāk informācijas: