Šajā piemērā skaidrots, kā reģistrēt dokumentu ar vairākām PVN likmēm un reverso PVN, lietojot PVN paraugspecifikāciju.
Ja uzņēmumam ir pielāgota PVN specifikācija, lietojamie PVN kodi var atšķirties.
Darījuma apraksts:
No SIA Maksima Latvija (LV40003520643) saņemta preču pavadzīme par saimnieciskās darbības vajadzībām iegādātām precēm:
precēm piemēro PVN standartlikmi un samazinātās likmes 12% un 5%;
vienai precei (kokmateriāliem) piemēro reverso nodokļa maksāšanas kārtību;
katras preces vērtība ir 50.00 EUR bez PVN, kopā 200.00 EUR bez PVN.
Kā reģistrēt:
Lai noteiktu, kā aizpildīt ar PVN saistītos laukus – likmi, summas tipu un PVN kodu, jāskatās, kāda PVN kārtība tiek piemērota darījumam.
Vienā dokumentā ir četri PVN režīmi – trīs atšķirīgas likmes un reversā nodokļa maksāšana.
Abas puses ir reģistrēti PVN maksātāji, tāpēc precēm ar standartlikmi un samazinātajām likmēm lieto PVN kodu “A”, kas atbilst MK noteikumos noteiktajam darījuma veidam “A” (darījumi ar reģistrētu nodokļa maksātāju). PVN likmi norāda atsevišķā laukā, tāpēc atšķirīgās likmes PVN kodu nemaina.
Reversajam PVN MK noteikumos ir noteikts atsevišķs darījuma veids – darījumos ar kokmateriāliem "R1", tāpēc kontējumā lieto PVN kodu "R1".
Piemērs kontējumu rindu uzpildīšanai:
Katram PVN režīmam veido divas kontējumu rindas – ar summas tipu "Apliek.s." darījuma vērtībai un ar summas tipu "PVN" nodokļa summai. Tā PVN1 pielikumā tiek atspoguļota gan darījuma vērtība, gan PVN summa.
Rezultāts PVN deklarācijā:
Reversā PVN summa aizpilda gan 52., gan 62. rindu, jo specifikācijā abās rindās iekļauj PVN summas ar likmi 21% un PVN kodu "R1".
Rezultāts pielikumā PVN1-I:
Vairāk informācijas: