Šajā piemērā skaidrots, kā reģistrēt iegādi ar neatskaitāmo priekšnodokli, lietojot PVN paraugspecifikāciju.
Ja uzņēmumam ir pielāgota PVN specifikācija, lietojamie PVN kodi var atšķirties.
Darījuma apraksts:
No AS Virši (LV40003520643) saņemts rēķins:
degviela vieglajai automašīnai – 400.00 EUR bez PVN, PVN 84.00 EUR;
darba cimdi – 12.00 EUR bez PVN, PVN 2.52 EUR;
šokolādes batoniņš – 1.20 EUR ar PVN;
saskaņā ar PVN likumu ir jāaprēķina neatskaitāmais priekšnodoklis.
Kā reģistrēt:
Lai noteiktu, kā aizpildīt ar PVN saistītos laukus – likmi, summas tipu un PVN kodu, jāskatās, kāda PVN kārtība tiek piemērota darījumam.
Tas ir darījums ar reģistrētu PVN maksātāju un PVN standartlikmi, tāpēc kontējumā lieto PVN kodu "A".
Jāņem vērā likumā noteiktie ierobežojumi priekšnodokļa atskaitīšanai par vieglās pasažieru automašīnas degvielu un ar saimniecisko darbību nesaistītiem izdevumiem.
Piemērs kontējumu rindu uzpildīšanai, informatīvi izdalot katru darbību:
Piemērs kontējumu rindu uzpildīšanai, apvienojot vienādās rindas:
Kontējumu rindas, kurās nav aizpildīti PVN lauki, PVN deklarācijā un tās pielikumos netiek iekļautas.
Abos variantos PVN deklarācija aprēķinās vienādi:
Rezultāts pielikumā PVN1-I:
Vairāk informācijas: